インボイス制度3か月前対策　自社のインボイスは要件を満たしていますか

「適格請求書発行事業者」の登録申請はお済みですか？

(1) 未申請の方は早めに申請しましょう

インボイス制度が開始される10月1日から「適格請求書発行事業者」となるための登録申請期限は9月30日です。
ただし、申請後、登録通知が届くまで数週間から数か月程度かかるとされているので、未申請の方で10月1日からの登録を希望する方は早めに申請しましょう。

(2) 適格請求書発行事業者に登録するかどうかの検討ポイント

未申請の方が、適格請求書発行事業者に登録するかどうかを思案されているのであれば、以下の点を参考に検討しましょう。

① 得意先はインボイスを必要としていますか

得意先が、免税事業者・簡易課税制度を選択している課税事業者・一般の消費者の場合は、インボイスの保存を必要としないため、適格請求書発行事業者に登録しなくても事業に支障はないと考えられます。

② 免税事業者から課税事業者になった場合には　負担軽減措置があります

インボイス制度を機に免税事業者から適格請求書発行事業者として課税事業者になった場合は、納付する消費税額を売上に係る消費税額の2割とする特例があります（令和5年10月1日～令和8年9月30日までの日の属する課税期間が対象です）。

最終確認！ インボイスの「記載事項」

(1) 記載事項のモレはありませんか？

① インボイスの場合

インボイス制度では、現在、使用している請求書等（区分記載請求書等）の記載事項に加えて、新たに以下の記載が必要になります。モレがないか確認しましょう。

• • 登録番号（「T」＋13桁の数字）
  • 適用税率
  • 税率ごとに区分した消費税額等

② 簡易インボイス（レシート類）の場合

簡易インボイスは、小売業、飲食業、タクシー業や駐車場業など不特定多数の者に対して販売等を行う事業者が発行できるものです。簡易インボイスとするレシートや領収書等を発行する場合は、現在の記載事項に加えて、以下の記載が必要です。

• • 登録番号（「T」＋13桁の数字）
  • 税率ごとに区分した消費税額等または適用税率（両方の記載も可）

レシート類を発行するレジシステム、食券販売機、時間貸し駐車場の料金精算機などのメーカーやリース会社にも確認しましょう。

(2) 口座振替で家賃を受け取る不動産賃貸業者のインボイス対応

契約書に基づき代金決済が行われ、取引の都度、請求書や領収書が交付されない取引であっても、買い手が仕入税額控除を受けるには、原則として、インボイスの保存が必要ですが、不動産賃貸業において、事務所・店舗等の家賃を口座振替（口座引き落とし）によって受け取り、請求書や領収書を発行しないケースがあります。
また、借主が法人の場合、仕入税額控除を受けるためにインボイスの交付を求められる場合があります。不動産賃貸業の対応としては、以下の方法が考えられます。

• • 一定期間の家賃について、まとめてインボイスを発行する。
  • 登録番号、適用税率、消費税額等の記載事項を不動産賃貸借契約書に記載する。※
  • 令和5年9月30日以前からの契約については、登録番号など契約書に不足している記載事項を借主に通知する。※
    ※ 借主が契約書等とともに通帳等の記録を保存することでインボイスの保存要件が満たされます。

出典：TKC事務所通信

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